GST Returns for Regular Dealers in India in Hindi, भारत में नियमित व्यापारियों के लिए जीएसटी रिटर्न हिंदी में
वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर प्रणाली है जिसने भारत में केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए विभिन्न करों का स्थान ले लिया है। जीएसटी का उद्देश्य कर संरचना को सरल बनाना, व्यापक प्रभावों को समाप्त करना, कर आधार का विस्तार करना और अनुपालन में सुधार करना है। जीएसटी के तहत, प्रत्येक पंजीकृत डीलर को कर अधिकारियों को अपनी बिक्री, खरीद और कर देनदारियों की रिपोर्ट करने के लिए जीएसटी रिटर्न दाखिल करना होता है।अपने टर्नओवर के आधार पर, नियमित डीलरों को मासिक या त्रैमासिक रिटर्न, साथ ही वार्षिक रिटर्न और एक समाधान विवरण (reconciliation statement) दाखिल करना होता है। इस लेख में, हम नियमित डीलरों के लिए जीएसटी रिटर्न के प्रकार, देय तिथियां, उन्हें दाखिल करने की युक्तियां और तरकीबें और बचने के लिए सामान्य गलतियों पर चर्चा करेंगे।
नियमित व्यापारियों के लिए जीएसटी रिटर्न के प्रकार
नियमित डीलर वे हैं जिन्होंने जीएसटी के तहत कंपोजीशन स्कीम या पंजीकरण की किसी अन्य विशेष श्रेणी का विकल्प नहीं चुना है। उन्हें निम्नलिखित जीएसटी रिटर्न दाखिल करना होगा:
- GSTR1 (जीएसटीआर-1): यह एक मासिक या त्रैमासिक रिटर्न है जिसमें एक निश्चित अवधि में नियमित डीलर द्वारा की गई वस्तुओं और सेवाओं की सभी बाहरी आपूर्ति (बिक्री) का विवरण होता है। नियमित डीलर को पंजीकृत और अपंजीकृत व्यक्तियों को की गई सभी कर योग्य आपूर्ति के साथ-साथ प्राप्त निर्यात और अग्रिम का चालान-वार विवरण घोषित करना होगा। जीएसटीआर-1 दाखिल करने की नियत तारीख मासिक दाखिल करने वालों के लिए अगले महीने की 11 तारीख है और त्रैमासिक दाखिल करने वालों के लिए तिमाही के बाद महीने की 13 तारीख है।
- GSTR3B (जीएसटीआर-3बी): यह एक मासिक सारांश रिटर्न है जिसमें किसी दिए गए महीने में नियमित डीलर द्वारा की गई वस्तुओं और सेवाओं की सभी आवक आपूर्ति (खरीदारी) और बाहरी आपूर्ति (बिक्री) का समेकित विवरण शामिल है। नियमित डीलर को कर योग्य आपूर्ति, छूट वाली आपूर्ति, शून्य-रेटेड आपूर्ति और गैर-जीएसटी आपूर्ति के कुल मूल्य के साथ-साथ दावा किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) और देय कर देयता की घोषणा करनी होगी। जीएसटीआर-3बी दाखिल करने की नियत तारीख अगले महीने की 20 तारीख है।
- GSTR2A (जीएसटीआर-2ए): यह एक गतिशील विवरण है जिसमें एक निश्चित अवधि में पंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं से नियमित डीलर द्वारा प्राप्त वस्तुओं और सेवाओं की सभी आवक आपूर्ति (खरीद) का विवरण शामिल है। नियमित डीलर अपने आपूर्तिकर्ताओं द्वारा दायर जीएसटीआर-1 के आधार पर इस विवरण को जीएसटी पोर्टल पर देख सकते हैं। नियमित डीलर इस विवरण का उपयोग अपनी खरीद को सत्यापित करने और आईटीसी का दावा करने के लिए कर सकते हैं।
- GSTR2B (जीएसटीआर-2बी): यह एक स्थिर विवरण है जिसमें किसी दिए गए महीने में पंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं से नियमित डीलर द्वारा प्राप्त वस्तुओं और सेवाओं की सभी आवक आपूर्ति (खरीद) का विवरण शामिल है। नियमित डीलर इस स्टेटमेंट को अगले महीने की 12 तारीख के बाद जीएसटी पोर्टल पर देख सकता है। नियमित डीलर इस विवरण का उपयोग अपनी खरीदारी का मिलान करने और आईटीसी का दावा करने के लिए कर सकते हैं।
- GSTR9 (जीएसटीआर-9): यह एक वार्षिक रिटर्न है जिसमें एक वित्तीय वर्ष में नियमित डीलर द्वारा की गई वस्तुओं और सेवाओं की सभी आवक आपूर्ति (खरीदारी) और जावक आपूर्ति (बिक्री) का समेकित विवरण शामिल है।नियमित डीलर को कर योग्य आपूर्ति, छूट वाली आपूर्ति, शून्य-रेटेड आपूर्ति और गैर-जीएसटी आपूर्ति के कुल मूल्य के साथ-साथ दावा किए गए आईटीसी और भुगतान की गई कर देयता की घोषणा करनी होगी। जीएसटीआर-9 दाखिल करने की अंतिम तिथि अगले वित्तीय वर्ष की 31 दिसंबर है।
- GSTR9C (जीएसटीआर-9सी): यह एक समाधान विवरण (reconciliation statement) है जिसमें नियमित डीलर द्वारा उनके लेखापरीक्षित वित्तीय विवरणों के साथ जीएसटीआर-9 में घोषित टर्नओवर, कर देयता और आईटीसी का समाधान शामिल है। नियमित डीलर को इस स्टेटमेंट को चार्टर्ड अकाउंटेंट या कॉस्ट अकाउंटेंट से प्रमाणित करवाना होगा और इसे अपने जीएसटीआर-9 के साथ जमा करना होगा। जीएसटीआर-9सी दाखिल करने की अंतिम तिथि अगले वित्तीय वर्ष की 31 दिसंबर है। यह विवरण केवल उन नियमित डीलरों के लिए लागू है जिनका टर्नओवर एक वित्तीय वर्ष में 5 करोड़ रुपये से अधिक है।
जीएसटी रिटर्न दाखिल करने के लिए टिप्स और ट्रिक्स
जीएसटी आवश्यकताओं का अनुपालन करने और दंड से बचने के लिए जीएसटी रिटर्न सही ढंग से और समय पर दाखिल करना आवश्यक है। जीएसटी रिटर्न को सुचारू रूप से दाखिल करने के लिए यहां कुछ सुझाव और युक्तियां दी गई हैं:
- सटीक रिकॉर्ड बनाए रखें: जीएसटी रिटर्न दाखिल करने के लिए आवश्यक लेनदेन रिकॉर्ड, चालान, रसीदें, भुगतान चालान इत्यादि व्यवस्थित रखें। जीएसटी नियमों के अनुसार उचित चालान प्रारूप, सीरियल नंबर, तिथियां, जीएसटी दरें, एचएसएन/एसएसी कोड इत्यादि का उपयोग करें।
- जीएसटीआईएन सत्यापित करें: सुनिश्चित करें कि आपके आपूर्तिकर्ता जीएसटी के तहत पंजीकृत हैं और आपकी खरीदारी पर आईटीसी का दावा करने से पहले उनके पास वैध जीएसटीआईएन हैं। आप जीएसटी पोर्टल पर उनकी जीएसटीआईएन स्थिति की जांच कर सकते हैं ।
- पुस्तकों का मिलान करें: किसी भी त्रुटि या विसंगति को सुधारने के लिए समय-समय पर अपने दाखिल किए गए जीएसटी रिटर्न के साथ अपने लेखांकन रिकॉर्ड का मिलान करें। अपनी पुस्तकों को अपने जीएसटीआर-2ए या जीएसटीआर-2बी विवरण के साथ स्वचालित रूप से मिलान करने के लिए क्लियरटैक्स सॉफ़्टवेयर का उपयोग करें ।
- आईटीसी का उपयोग करें: अपने शुद्ध देय कर को कम करने के लिए अपनी खरीद पर भुगतान किए गए जीएसटी को अपनी बिक्री पर कर देनदारी के साथ ऑफसेट करें। निर्धारित समय सीमा के भीतर पात्र खरीद पर आईटीसी का दावा करें और आईटीसी नियमों और शर्तों का पालन करें।
- समय पर जमा करना: विलंब शुल्क, ब्याज और जुर्माने से बचने के लिए नियत तारीखों के भीतर अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल करें।
- जीएसटी सॉफ्टवेयर का उपयोग करें: अपने जीएसटी रिटर्न को सही और कुशलता से तैयार करने और दाखिल करने के लिए किसी जीएसटी सॉफ्टवेयर जैसे स्वचालन उपकरण का लाभ उठाएं। आप विभिन्न ईआरपी सिस्टम से डेटा आयात कर सकते हैं, डेटा को सत्यापित कर सकते हैं, रिपोर्ट तैयार कर सकते हैं और सॉफ्टवेयर का उपयोग करके ऑनलाइन रिटर्न दाखिल कर सकते हैं।
- पेशेवर मदद: जटिल लेनदेन या प्रश्नों के लिए विशेषज्ञों से परामर्श लें और जीएसटी कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करें। आप जीएसटी पंजीकरण, रिटर्न फाइलिंग, ऑडिट आदि के लिए योग्य पेशेवरों से सहायता प्राप्त करने के लिए विभिन्न पेशेवर सेवाओं का लाभ उठा सकते हैं।
- अपडेट रहें: किसी भी कानूनी या वित्तीय परिणाम (consequences) से बचने के लिए जीएसटी कानून में नवीनतम बदलावों, अधिसूचनाओं, परिपत्रों आदि से अवगत रहें।
- गलतियों से बचें: सामान्य फाइलिंग त्रुटियों को रोकने के लिए अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल करने से पहले अपनी प्रविष्टियों, कोड, दस्तावेजों आदि की समीक्षा करें। कुछ सामान्य त्रुटियाँ गलत जीएसटीआईएन, गलत कर दरें, बेमेल चालान, छूटे हुए लेनदेन आदि हैं।
- रिफंड का दावा तुरंत करें: निर्यात या उल्टे शुल्क (reverse charge mechanism) ढांचे के कारण जमा किए गए किसी भी अतिरिक्त कर या आईटीसी के लिए समय पर रिफंड का दावा सुनिश्चित करें। रिफंड प्रक्रिया का पालन करें और जीएसटी पोर्टल पर आवश्यक दस्तावेज जमा करें।
जीएसटी रिटर्न दाखिल करते समय बचने योग्य सामान्य गलतियाँ
जीएसटी रिटर्न दाखिल करना एक कठिन और जटिल कार्य हो सकता है जिसके परिणामस्वरूप त्रुटियां या चूक हो सकती हैं। यहां कुछ सामान्य गलतियां दी गई हैं जिनसे नियमित डीलरों को जीएसटी रिटर्न दाखिल करते समय बचना चाहिए:
- शून्य रिटर्न दाखिल नहीं करना: भले ही किसी निश्चित अवधि में आपकी कोई बिक्री या खरीदारी न हो, फिर भी आपको जीएसटी नियमों का पालन करने के लिए शून्य रिटर्न दाखिल करना होगा। शून्य रिटर्न दाखिल करने में विफल रहने पर विलंब शुल्क और जुर्माना लगेगा।
- जीएसटीआर-2ए या जीएसटीआर-2बी का मिलान नहीं करना: यदि आप अपनी खरीदारी का अपने जीएसटीआर-2ए या जीएसटीआर-2बी विवरण के साथ मिलान नहीं करते हैं, तो आप आईटीसी का दावा करने से चूक सकते हैं या अतिरिक्त आईटीसी का दावा कर सकते हैं जिसके कारण कर नोटिस या मांग हो सकती है।
- प्राप्त अग्रिमों की रिपोर्ट न करना: यदि आपको अपने ग्राहकों से वस्तुओं या सेवाओं के लिए कोई अग्रिम प्राप्त होता है, तो आपको उन्हें अपने जीएसटीआर-1 में रिपोर्ट करना होगा और उन पर कर का भुगतान करना होगा। प्राप्त अग्रिमों की सूचना न देने पर कर और ब्याज का कम भुगतान होगा।
- रिवर्स चार्ज लेनदेन की रिपोर्ट न करना: यदि आप अपंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं या निर्दिष्ट श्रेणियों के आपूर्तिकर्ताओं से सामान या सेवाएँ खरीदते हैं, तो आपको रिवर्स चार्ज के आधार पर कर का भुगतान करना होगा और उन्हें अपने जीएसटीआर -3 बी में रिपोर्ट करना होगा। रिवर्स चार्ज लेनदेन की रिपोर्ट न करने पर गैर-अनुपालन और जुर्माना लगाया जाएगा।
- छूट प्राप्त या गैर-जीएसटी आपूर्ति की रिपोर्ट नहीं करना: यदि आप कोई छूट प्राप्त या गैर-जीएसटी आपूर्ति, जैसे कृषि उत्पाद या पेट्रोलियम उत्पाद करते हैं, तो आपको उन्हें अपने जीएसटीआर -1 और जीएसटीआर -3 बी में रिपोर्ट करना होगा। छूट प्राप्त या गैर-जीएसटी आपूर्ति की रिपोर्ट नहीं करने पर गलत टर्नओवर घोषणा और कर देयता गणना होगी।
- संशोधन या सुधार की रिपोर्ट नहीं करना: यदि आप अपने चालान या लेनदेन में कोई संशोधन या सुधार करते हैं जो पिछली अवधि में रिपोर्ट किए गए थे, तो आपको उन्हें अपने जीएसटीआर -1 और जीएसटीआर -3 बी में रिपोर्ट करना होगा। संशोधनों या सुधारों की रिपोर्ट न करने से डेटा और कर देनदारी बेमेल हो जाएगी।
- निर्यात या शून्य-रेटेड आपूर्ति की रिपोर्ट नहीं करना: यदि आप कोई निर्यात या शून्य-रेटेड आपूर्ति करते हैं, जैसे कि एसईजेड इकाइयों या डेवलपर्स को आपूर्ति, तो आपको उन्हें अपने जीएसटीआर -1 और जीएसटीआर -3 बी में रिपोर्ट करना होगा। निर्यात या शून्य-रेटेड आपूर्ति की रिपोर्ट न करने पर रिफंड या आईटीसी दावों को अस्वीकार कर दिया जाएगा।
निष्कर्ष
जीएसटी रिटर्न जीएसटी अनुपालन व्यवस्था का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है जिसका नियमित डीलरों को लगन से (diligently) पालन करना होता है। जीएसटी रिटर्न के प्रकार, उनकी देय तिथियां, उनकी सामग्री और उनके प्रारूप को समझकर, नियमित डीलर अपना जीएसटी रिटर्न आसानी से और सही ढंग से दाखिल कर सकते हैं। ऊपर बताए गए सुझावों और युक्तियों का पालन करके, नियमित डीलर अपना जीएसटी रिटर्न आसानी से और कुशलता से दाखिल कर सकते हैं। ऊपर उल्लिखित सामान्य गलतियों से बचकर, नियमित डीलर बिना किसी त्रुटि या चूक के अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। समय पर और सटीक तरीके से अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल करके, नियमित डीलर जीएसटी कानूनों का अनुपालन कर सकते हैं और किसी भी दंड या नोटिस से बच सकते हैं।
References :- cleartax.in, indiatoday.in