Understanding TDS and TCS in GST India: A Simple and Effective Guide in Hindi
भारत में जुलाई 2017 में शुरू की गई वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) प्रणाली ने देश के कराधान परिदृश्य में महत्वपूर्ण बदलाव लाए। इसने अप्रत्यक्ष करों के जटिल जाल को एकीकृत कर व्यवस्था से बदल दिया। सरलीकरण के साथ-साथ, जीएसटी ने स्रोत पर कर कटौती (TDS) और स्रोत पर कर संग्रह (TCS) के प्रावधान भी पेश किए। ये प्रावधान कर अनुपालन और पारदर्शिता सुनिश्चित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। इस लेख में हम भारत में जीएसटी-टीडीएस और जीएसटी-टीसीएस की जटिलताओं के बारे में जानेंगे।
स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस)
जीएसटी के तहत टीडीएस आयकर प्रणाली में टीडीएस की अवधारणा के समान है, जहां भुगतान करने वाले व्यक्ति द्वारा लेनदेन राशि का एक निर्दिष्ट प्रतिशत काटा जाता है। हालाँकि, जीएसटी के संदर्भ में, टीडीएस मुख्य रूप से सरकारी विभागों या कुछ निर्दिष्ट संस्थाओं पर लागू होता है। जीएसटी में टीडीएस के बारे में समझने योग्य मुख्य बिंदु इस प्रकार हैं:
- प्रयोज्यता (Applicability) : टीडीएस जीएसटी के केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी) और राज्य जीएसटी (एसजीएसटी) दोनों घटकों पर लागू होता है। इसे तब काटा जाना आवश्यक है जब अनुबंध का कुल मूल्य या कर योग्य आपूर्ति का कुल मूल्य एक निश्चित सीमा से अधिक हो, जो वर्तमान में 2.5 लाख रुपये पर निर्धारित है।
- टीडीएस की दर : जीएसटी के तहत टीडीएस की दर आम तौर पर सीजीएसटी के लिए 2% और एसजीएसटी के लिए 2% निर्धारित की जाती है, जिससे यह कुल 4% हो जाती है। हालाँकि, कुछ विशिष्ट आपूर्तियों, जैसे अचल संपत्ति को किराए पर देना, के लिए दर भिन्न हो सकती है।
- टीडीएस रिटर्न दाखिल करना : कटौतीकर्ता, यानी, टीडीएस काटने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को समय-समय पर टीडीएस रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। ये रिटर्न जीएसटीएन पोर्टल का उपयोग करके दाखिल किया जाना चाहिए, जो जीएसटी से संबंधित सभी गतिविधियों के लिए ऑनलाइन मंच है।
- टीडीएस प्रमाणपत्र : टीडीएस रिटर्न दाखिल करने के बाद, कटौतीकर्ता द्वारा एक टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करना होगा, जो काटे गए कर के प्रमाण के रूप में कार्य करता है। जिससे अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल करते समय टीडीएस राशि के लिए क्रेडिट का दावा किया जा सकता है।
स्रोत पर एकत्रित कर (TCS)
दूसरी ओर, टीसीएस, टीडीएस का दूसरा पहलू है। जबकि टीडीएस में खरीदार या सेवा प्राप्तकर्ता द्वारा कर की कटौती शामिल है, टीसीएस में लेनदेन के समय विक्रेता या सेवा प्रदाता द्वारा कर का संग्रह शामिल है। जीएसटी में टीसीएस के प्रमुख पहलू इस प्रकार हैं:
- प्रयोज्यता (Applicability) : टीसीएस मुख्य रूप से ई-कॉमर्स ऑपरेटरों पर लागू होता है। जब कोई ई-कॉमर्स ऑपरेटर किसी विक्रेता की ओर से भुगतान एकत्र करता है, तो उन्हें टीसीएस एकत्र करना आवश्यक होता है। यह सुनिश्चित करता है कि कर स्रोत पर ही एकत्र किया जाता है, जिससे कर संग्रह प्रक्रिया में सुविधा का तत्व जुड़ जाता है।
- टीसीएस की दर : टीसीएस की दर आपूर्ति के प्रकार के आधार पर भिन्न होती है। यह आम तौर पर सीजीएसटी के लिए 1% और एसजीएसटी के लिए 1%, कुल मिलाकर 2% निर्धारित है। अल्कोहलिक शराब जैसी कुछ निर्दिष्ट श्रेणियों के लिए, दर भिन्न हो सकती है।
- टीसीएस रिटर्न दाखिल करना : टीडीएस की तरह, ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को जीएसटीएन पोर्टल के माध्यम से समय-समय पर टीसीएस रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। इन रिटर्न में स्रोत पर एकत्रित कर का विवरण शामिल होता है।
- टीसीएस प्रमाणपत्र : टीसीएस रिटर्न दाखिल होने के बाद, ऑपरेटर को विक्रेता को टीसीएस प्रमाणपत्र जारी करना होगा। यह प्रमाणपत्र एकत्र किए गए कर के साक्ष्य के रूप में कार्य करता है, और विक्रेता अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल करते समय इस राशि को समायोजित कर सकता है।
निष्कर्ष
जीएसटी में टीडीएस और टीसीएस प्रावधान कर अनुपालन को सुव्यवस्थित करने और कराधान प्रणाली में पारदर्शिता सुनिश्चित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। टीडीएस यह सुनिश्चित करता है कि सरकार को कर का अपना हिस्सा स्रोत पर ही प्राप्त हो, जिससे कर चोरी की संभावना कम हो जाती है। दूसरी ओर, टीसीएस यह सुनिश्चित करती है कि ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से भुगतान करने पर कर एकत्र किया जाए। इन दोनों प्रावधानों ने कर संग्रह प्रक्रिया को सरल बना दिया है और भारत में जीएसटी प्रणाली की समग्र दक्षता में योगदान दिया है।
जीएसटी नियमों का पूरी तरह से अनुपालन करने के लिए व्यवसायों और व्यक्तियों के लिए टीडीएस और टीसीएस की बारीकियों को समझना महत्वपूर्ण है। जैसे-जैसे जीएसटी ढांचा विकसित हो रहा है, इन प्रावधानों के बारे में सूचित रहने से करदाताओं को लगातार बदलते कर परिदृश्य को प्रभावी ढंग से नेविगेट करने में मदद मिलेगी।