GST FAQs for Hotels and Restaurants
वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) एक व्यापक और समान अप्रत्यक्ष कर प्रणाली है जिसने आतिथ्य क्षेत्र पर लगाए गए कई करों जैसे सेवा कर, वैट, विलासिता कर आदि को प्रतिस्थापित कर दिया है। जीएसटी ने कर संरचना को सरल बनाया है और उद्योग में अधिक स्पष्टता और पारदर्शिता लाई है। हालाँकि, अभी भी कुछ सामान्य प्रश्न और संदेह हैं जो होटल व्यवसायियों और रेस्तरां मालिकों के मन में जीएसटी की प्रयोज्यता और निहितार्थ के संबंध में हो सकते हैं। इस ब्लॉग पोस्ट में, हम होटल और रेस्तरां के लिए जीएसटी पर अक्सर पूछे जाने वाले कुछ प्रश्नों (FAQ) का उत्तर देने का प्रयास करेंगे।
होटल आवास और रेस्तरां सेवाओं के लिए जीएसटी दरें क्या हैं?
होटल आवास और रेस्तरां सेवाओं के लिए जीएसटी दरें स्थान, प्रकार और आपूर्ति के मूल्य जैसे विभिन्न कारकों पर निर्भर करती हैं। निम्नलिखित तालिका होटल आवास और रेस्तरां सेवाओं की विभिन्न श्रेणियों के लिए जीएसटी दरों का सारांश प्रस्तुत करती है:
| वर्ग | जीएसटी दर | स्थितियाँ |
|---|---|---|
| 1,000 प्रति यूनिट प्रतिदिन रुपये से कम आपूर्ति मूल्य वाले होटल आवास। | शून्य | – |
| 1,000 और रु. 7,500 प्रति यूनिट प्रतिदिन रुपये के बीच आपूर्ति मूल्य के साथ होटल आवास। | 12% | – |
| 7,500 प्रति यूनिट प्रतिदिन रुपये से अधिक आपूर्ति मूल्य वाले होटल आवास। | 28% | – |
| निर्दिष्ट परिसर (जैसे होटल, क्लब, आदि) या बाहरी खानपान के अलावा अन्य रेस्तरां सेवाएं – Restaurant services other than at specified premises (such as hotels, clubs, etc.) or outdoor catering | 5% | कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) की अनुमति नहीं है |
| निर्दिष्ट परिसर में रेस्तरां सेवाएँ या बाहरी खानपान – Restaurant services at specified premises or outdoor catering | 18% | आईटीसी की अनुमति |
निर्दिष्ट परिसर वे हैं जहां कमरे का किराया 7,500 रु. प्रति यूनिट प्रति दिन या समकक्ष से अधिक है। । होटल आवास के लिए आपूर्ति का मूल्य अतिथि से प्रति रात ली जाने वाली वास्तविक राशि है, न कि घोषित टैरिफ। रेस्तरां सेवाओं के लिए आपूर्ति का मूल्य ग्राहक से ली गई कुल राशि है, जिसमें कोई भी सेवा शुल्क, पैकिंग शुल्क आदि शामिल है।
होटल आवास और रेस्तरां सेवाओं के लिए आपूर्ति का स्थान क्या है?
आपूर्ति का स्थान वह स्थान है जहां जीएसटी लगाया और एकत्र किया जाता है। होटल आवास के लिए, आपूर्ति का स्थान हमेशा राज्य या केंद्र शासित प्रदेश होता है जहां होटल स्थित है, भले ही अतिथि या बुकिंग एजेंट का स्थान कुछ भी हो।रेस्तरां सेवाओं के लिए, आपूर्ति का स्थान वह स्थान है जहां भोजन या पेय परोसा जाता है, या जहां इसे टेकअवे या होम डिलीवरी सेवाओं के मामले में वितरित किया जाता है।
होटल आवास और रेस्तरां सेवाओं की बंडल या मिश्रित आपूर्ति के लिए जीएसटी दर कैसे निर्धारित करें?
एक बंडल या मिश्रित आपूर्ति दो या दो से अधिक वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति है जो स्वाभाविक रूप से व्यापार के सामान्य पाठ्यक्रम (in the ordinary course of business) में एक साथ बंडल और आपूर्ति की जाती है, और जहां उनमें से एक प्रमुख आपूर्ति होती है। उदाहरण के लिए, एक होटल एक पैकेज की पेशकश कर सकता है जिसमें आवास, नाश्ता और हवाई अड्डा स्थानांतरण शामिल है। ऐसे मामलों में, मूल आपूर्ति पर लागू जीएसटी दर पूरे बंडल पर लागू होगी। मुख्य आपूर्ति वह आपूर्ति है जो बंडल का प्रमुख तत्व बनाती है और जिसमें अन्य आपूर्ति सहायक होती है। उपरोक्त उदाहरण में, मुख्य आपूर्ति होटल आवास है, और उस पर लागू जीएसटी दर पूरे पैकेज पर लागू होगी।
क्या होटल और रेस्तरां जीएसटी के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा कर सकते हैं?
इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) कर योग्य आपूर्ति प्रदान करने के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं की खरीद पर भुगतान किए गए जीएसटी का क्रेडिट है। निम्नलिखित मामलों को छोड़कर, होटल और रेस्तरां अपने इनपुट पर भुगतान किए गए जीएसटी पर आईटीसी का दावा कर सकते हैं:
- जो होटल और रेस्तरां अपनी सेवाओं पर 5% की दर से जीएसटी लेते हैं, वे अपने इनपुट पर आईटीसी का दावा करने के पात्र नहीं हैं।
- होटल और रेस्तरां जो शराब जैसी छूट वाली आपूर्ति प्रदान करते हैं, ऐसी आपूर्ति के लिए उपयोग किए गए इनपुट पर आईटीसी का दावा करने के पात्र नहीं हैं।
- होटल और रेस्तरां जो कर योग्य और छूट वाली आपूर्ति दोनों के लिए इनपुट का उपयोग करते हैं, उन्हें दोनों के बीच आईटीसी को विभाजित करना होगा और कर योग्य आपूर्ति पर केवल आईटीसी की आनुपातिक राशि का दावा करना होगा।
होटल और रेस्तरां द्वारा लगाए गए रद्दीकरण शुल्क या नो-शो शुल्क पर जीएसटी से कैसे निपटें?
होटल और रेस्तरां अक्सर उन मेहमानों या ग्राहकों पर रद्दीकरण शुल्क या नो-शो शुल्क लगाते हैं जो अपनी बुकिंग रद्द करते हैं या सहमत समय पर आने में विफल रहते हैं। इस तरह के शुल्क को सेवा की आपूर्ति के रूप में माना जाता है और मूल बुकिंग पर लागू जीएसटी दर के बावजूद, 18% की दर से जीएसटी के लिए उत्तरदायी है। रद्दीकरण शुल्क या नो-शो शुल्क पर जीएसटी का भुगतान होटल या रेस्तरां को करना होगा और इसे अतिथि या ग्राहक से नहीं लिया जा सकता है।
ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के माध्यम से रेस्तरां द्वारा आपूर्ति की जाने वाली सेवाओं पर जीएसटी को कैसे संभालें?
ई-कॉमर्स ऑपरेटर ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म हैं जो ग्राहकों को अन्य आपूर्तिकर्ताओं द्वारा वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति की सुविधा प्रदान करते हैं। रेस्तरां सेवाओं के लिए ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के उदाहरण ज़ोमैटो, स्विगी, उबर ईट्स आदि हैं। ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के माध्यम से रेस्तरां द्वारा आपूर्ति की जाने वाली सेवाओं पर जीएसटी का भुगतान ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा किया जाना है, न कि रेस्तरां द्वारा। ई-कॉमर्स ऑपरेटर को ग्राहक से जीएसटी वसूल कर सरकार के पास जमा करना होगा। ई-कॉमर्स ऑपरेटर को रेस्तरां को किए गए भुगतान से स्रोत पर एकत्रित कर (टीसीएस) का 1% भी काटना होगा और इसे सरकार के पास जमा करना होगा।
होटल और रेस्तरां के लिए जीएसटी रिटर्न और भुगतान की समय सीमा क्या है?
होटल और रेस्तरां को मासिक जीएसटी रिटर्न दाखिल करना होगा और अगले महीने की 20 तारीख तक जीएसटी का भुगतान करना होगा। होटल और रेस्तरां द्वारा दाखिल किए जाने वाले जीएसटी रिटर्न हैं:
- जीएसटीआर-1: इस रिटर्न में एक महीने में होटल या रेस्तरां द्वारा की गई सभी बाहरी आपूर्ति (बिक्री) का विवरण होता है। इसे अगले महीने की 11 तारीख तक दाखिल करना होगा।
- जीएसटीआर-3बी: इस रिटर्न में एक महीने में होटल या रेस्तरां द्वारा दावा की गई जीएसटी देनदारी और आईटीसी का सारांश शामिल है। इसे जीएसटी भुगतान के साथ अगले महीने की 20 तारीख तक दाखिल करना होगा।
- जीएसटीआर-9: यह वार्षिक जीएसटी रिटर्न है जो एक वित्तीय वर्ष में होटल या रेस्तरां द्वारा दाखिल मासिक जीएसटी रिटर्न को समेकित करता है। इसे अगले वित्तीय वर्ष के 31 दिसंबर तक दाखिल करना होगा।
ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को जीएसटीआर-8 नामक एक अतिरिक्त रिटर्न दाखिल करना होता है, जिसमें उनके माध्यम से की गई आपूर्ति और उनके द्वारा एकत्र और भुगतान की गई टीसीएस का विवरण होता है। इसे अगले महीने की 10 तारीख तक दाखिल करना होगा।
हमें उम्मीद है कि इस ब्लॉग पोस्ट ने आपको होटल और रेस्तरां के लिए जीएसटी की मूल बातें समझने में मदद की है। यदि आपके कोई और प्रश्न या सुझाव हैं, तो कृपया बेझिझक नीचे एक टिप्पणी छोड़ें। पढ़ने के लिए आपका शुक्रिया!