अंतिम अपडेट एवं समीक्षा: 5 नवंबर 2026, दोपहर 3:17 बजे (IST)
जैसे ही काउंटर और Zomato की बिक्री मिलाकर आपकी कुल बिक्री सीमा (राजस्थान में सेवा के लिए आम तौर पर ₹20 लाख) पार करती है, GST रजिस्ट्रेशन लेना पड़ता है। तब सबसे बड़ा सवाल उठता है: “अब ऐप जो 5% टैक्स जमा करता है, या मैं जो सिलेंडर और राशन खरीदता हूँ, उसका इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) मिलेगा?” इसका सीधा जवाब है: आम तौर पर नहीं।
एक नज़र में
- रेस्टोरेंट सेवा पर 5% की दर इस शर्त के साथ है कि खरीद पर ITC नहीं मिलेगा (1 नवंबर 2026 की अधिसूचना 06/2026-CT(Rate) से कुछ शर्तों पर एक ही तरह के कारोबार की सेवाओं के ITC का प्रावधान जुड़ा है)।
- ऐप से बिके खाने का 5% टैक्स, तय शर्तों में, प्लेटफ़ॉर्म जमा करता है। यह टैक्स आपका नहीं है, इसलिए इसका ITC सवाल ही नहीं बनता।
- ऐप के कमीशन पर लगा 18% GST आपकी लागत का हिस्सा है।
- दाम तय करते समय इन सब खर्चों को जोड़कर चलें।
ऐप जो 5% टैक्स जमा करता है, उसका क्या?
धारा 9(5) के तहत, ऐप से बिके रेस्टोरेंट खाने पर 5% टैक्स ग्राहक के बिल में जुड़ता है और ऐप कंपनी उसे सरकार को जमा करती है। वह टैक्स आपकी कमाई से नहीं कटता, इसलिए उससे आपको कोई क्रेडिट या रिफंड नहीं बनता। हिसाब का तरीका Zomato से आमदनी का GST हिसाब वाले लेख में है।
आपके खर्चों पर ITC क्यों नहीं?
| खर्च | ITC की स्थिति (आम तौर पर) |
|---|---|
| कमर्शियल सिलेंडर | नहीं |
| राशन, तेल, मसाले | नहीं |
| पैकिंग सामग्री | नहीं |
| ऐप का कमीशन (18% GST सहित) | नहीं |
कुछ अलग श्रेणियों में नियम बदल सकते हैं। जैसे होटल के भीतर का रेस्टोरेंट: 55वीं GST काउंसिल के निर्णय के अनुसार 1 अप्रैल 2025 से, अगर पिछले वित्त वर्ष में होटल के किसी भी कमरे का मूल्य ₹7,500 प्रति दिन से ऊपर रहा, तो उस पर 18% दर और ITC लागू है, वरना 5% बिना ITC। अपने मामले की पुष्टि सलाहकार से कर लें। विस्तार सिलेंडर और राशन पर ITC वाले लेख में है।
रजिस्ट्रेशन के बाद रिटर्न में क्या करें?
- ऐप की बिक्री: रिटर्न में उसे अलग से दिखाएँ, पर उस पर दोबारा 5% अपनी जेब से न दें।
- काउंटर की बिक्री: इस पर आपकी स्कीम (रेगुलर या Composition) के अनुसार टैक्स बनता है।
- खरीद के बिल: ITC न मिलने पर भी खर्च का हिसाब रखने के लिए सँभालकर रखें।
रिटर्न की बुनियादी जानकारी GSTR-1 और GSTR-3B वाले लेख में है।
दाम कैसे तय करें?
जब ITC नहीं मिलता, तो सिलेंडर, राशन और कमीशन पर चुकाया टैक्स आपकी असली लागत बन जाता है। मेन्यू का दाम तय करते समय इन सबको जोड़कर देखें, वरना मुनाफ़ा घट सकता है। स्कीम के हिसाब से लागत में फ़र्क़ Composition बनाम रेगुलर लेख में समझाया गया है।
आम गलतियाँ
- ITC के लालच में किसी के कहने पर गलत तरीक़े से क्रेडिट दिखाना। इससे नोटिस और जुर्माने का जोखिम है।
- ऐप की बिक्री पर टैक्स दोबारा जमा कर देना।
- कमीशन और GST को “कमाई” में गिन लेना, जबकि वे लागत हैं।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
क्या कमीशन के GST पर कोई राहत मिलती है?
आम रेस्टोरेंट सेवा के 5% वाले ढाँचे में नहीं। इसे लागत मानकर चलें।
क्या ITC पाने के लिए 18% वाला विकल्प चुन सकते हैं?
कुछ श्रेणियों में अलग विकल्प हो सकते हैं, पर आम रेस्टोरेंट के लिए यह उपलब्ध नहीं माना जाता। पुष्टि अधिसूचना या सलाहकार से करें।
आधिकारिक स्रोत
अस्वीकरण: यह लेख सामान्य जानकारी के लिए है, कर-सलाह नहीं। दरें और ITC के नियम बदलते रहते हैं, इसलिए आधिकारिक स्रोत या अपने टैक्स सलाहकार से पुष्टि कर लें।
लेखक: Jagdish, हनुमानगढ़, राजस्थान
10+ वर्षों का Taxation अनुभव | 2007 बैच Qualified Tax Return Preparer
कई ब्लॉग्स पर practical tax guides लिखते हैं।