GST for Restaurants in Hindi, GST for Restaurants in India: Understanding the Taxation Landscape in Hindi, भारत में रेस्तरां के लिए जीएसटी
भारत में रेस्तरां उद्योग 2022-2023 तक 2,57,907 करोड़ रुपये के अनुमानित आकार के साथ सबसे तेजी से बढ़ने वाले क्षेत्रों में से एक है। हालांकि, जब taxation की बात आती है तो यह सबसे जटिल और गतिशील क्षेत्रों में से एक है। जीएसटी की शुरुआत से पहले, रेस्तरां को वैट, सेवा कर, सेवा शुल्क आदि जैसे कई करों से निपटना पड़ता था, जो राज्यों और businesses के प्रकारों में भिन्न थे। जीएसटी व्यवस्था का उद्देश्य रेस्तरां और खाद्य सेवाओं के लिए कर व्यवस्था को सरल और एकीकृत करना था।
रेस्तरां के लिए जीएसटी दरें
GST के तहत, रेस्तरां दो श्रेणियों में आते हैं: वे जो इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा कर सकते हैं और वे जो नहीं कर सकते।
ITC वह क्रेडिट है जो एक व्यवसाय अपने इनपुट या खरीद पर भुगतान किए गए GST के लिए दावा कर सकता है।
रेस्टोरेंट के लिए GST दरें और ITC की योग्यता रेस्त्रां की जगह, प्रदान की जाने वाली सेवा के प्रकार और शराब परोसी जाती है या नहीं जैसे कारकों पर निर्भर करती है। निम्न तालिका विभिन्न प्रकार के रेस्तरां के लिए GST दरों और ITC पात्रता का सारांश प्रस्तुत करती है:
| रेस्तरां के प्रकार | जीएसटी दर | आईटीसी पात्रता |
|---|---|---|
| स्टैंडअलोन रेस्तरां | 5% | नहीं |
| स्टैंडअलोन आउटडोर खानपान सेवाएं | 5% | नहीं |
| होटलों के भीतर रेस्तरां (जहां कमरे का किराया 7,500/- रुपये से कम है) | 5% | नहीं |
| होटलों के भीतर सामान्य/समग्र आउटडोर खानपान (जहां कमरे का शुल्क 7,500/- रुपये से कम है) | 5% | नहीं |
| होटल के भीतर रेस्तरां (जहां कमरे का शुल्क 7,500/- रुपये से अधिक या उसके बराबर है) | 18% | हाँ |
| होटलों के भीतर सामान्य/समग्र बाहरी खानपान (जहां कमरे का शुल्क 7,500/- रुपये से अधिक या इसके बराबर है) | 18% | हाँ |
| शराब परोसने वाला रेस्तरां | 18% | हाँ |
रेस्तरां के लिए जीएसटी नियम
GST दरों और ITC पात्रता के अलावा, कुछ अन्य नियम और विनियम हैं जिनका GST के तहत रेस्तरां को पालन करना होगा। इनमें से कुछ हैं:
- रेस्तरां को GST के तहत पंजीकरण करना होगा यदि उनका वार्षिक कारोबार 20 लाख रुपये (विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए 10 लाख रुपये) से अधिक है। हालांकि, वे Composition योजना का विकल्प चुन सकते हैं यदि उनका कारोबार 1.5 करोड़ रुपये (विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए 75 लाख रुपये) से अधिक नहीं है। कंपोजीशन स्कीम के तहत, उन्हें बिना किसी आईटीसी का दावा किए अपने टर्नओवर पर 5% की रियायती दर पर जीएसटी का भुगतान करना होगा।उन्हें भी मासिक रिटर्न की जगह तिमाही रिटर्न दाखिल करना होगा।
- रेस्तरां को अपने ग्राहकों को कर चालान (Tax Invoice ) या आपूर्ति के बिल (Bill of Supply) जारी करने होते हैं, जो इस बात पर निर्भर करता है कि वे आईटीसी के लिए पात्र हैं या नहीं। टैक्स इनवॉइस में रेस्टोरेंट का GSTIN, GST रेट और चार्ज की गई रकम और खाने-पीने की चीजों का HSN कोड बताना होता है। आपूर्ति के बिलों (जो कि कम्पोजीशन स्कीम लेने वालों को जारी करना होता है ) में जीएसटी दर और चार्ज की गई राशि का उल्लेख नहीं करना है, लेकिन एक घोषणा का उल्लेख करना है कि कोई आईटीसी उपलब्ध नहीं है।
- रेस्तरां को भोजन बिल के पूरे मूल्य पर जीएसटी चार्ज करना पड़ता है, जिसमें कोई भी सर्विस चार्ज या डिलीवरी चार्ज शामिल होता है, जिसे वे ले सकते हैं। हालांकि, उन्हें ग्राहकों से जो टिप ( Tip) (या इनाम ) दिया गया है उस पर जीएसटी चार्ज नहीं करना पड़ता है क्योंकि उन्हें स्वैच्छिक भुगतान माना जाता है।
- रेस्तरां को अपंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त होने वाली कुछ सेवाओं जैसे कि किराया, सुरक्षा, हाउसकीपिंग आदि पर रिवर्स चार्ज के आधार पर जीएसटी का भुगतान करना पड़ता है।
रिवर्स चार्ज का अर्थ है कि सेवा प्राप्त करने वाले को आपूर्तिकर्ता के बजाय जीएसटी का भुगतान करना होगा। - रेस्तरां को मासिक रिटर्न (GSTR-1 और GSTR-3B) या तिमाही रिटर्न (GSTR-4) दाखिल करना होता है, जो इस बात पर निर्भर करता है कि वे Regular करदाता हैं या Composition करदाता। यदि उनका टर्नओवर 2 करोड़ रुपये से अधिक है, तो उन्हें वार्षिक रिटर्न (GSTR-9 या GSTR-9A) और एक समाधान विवरण (reconciliation statement) (GSTR-9C) भी दाखिल करना होगा।
रेस्तरां के लिए जीएसटी के प्रभाव
जीएसटी के कार्यान्वयन का रेस्तरां उद्योग और इसके हितधारकों के लिए मिश्रित प्रभाव पड़ा है। कुछ सकारात्मक और नकारात्मक प्रभाव हैं:
सकारात्मक प्रभाव
- सरलीकरण और एकरूपता: जीएसटी ने वैट, सेवा कर आदि जैसे कई करों को एक एकल कर व्यवस्था से बदल दिया है जो राज्यों और प्रतिष्ठानों के प्रकारों पर समान रूप से लागू होता है। इसने रेस्तरां और ग्राहकों के लिए समान रूप से अनुपालन बोझ और भ्रम को कम किया है।
- कम tax का बोझ: GST ने अधिकांश रेस्तरां के लिए प्रभावी tax की दर को पिछली व्यवस्था के तहत लगभग 18-20% से घटाकर GST के तहत 5% या 18% कर दिया है। इसने रेस्तरां के लिए tax का बोझ कम कर दिया है और ग्राहकों के लिए बाहर खाना अधिक किफायती बना दिया है।
- बढ़ी हुई पारदर्शिता: जीएसटी ने रेस्तरां उद्योग में पारदर्शिता और उत्तरदायित्व को बढ़ा दिया है, जिससे उन्हें tax चालान या आपूर्ति के बिल जारी करने की आवश्यकता होती है जो जीएसटी दर और शुल्क की राशि को स्पष्ट रूप से दिखाते हैं। इससे बेईमान ऑपरेटरों द्वारा कर चोरी और हेरफेर की गुंजाइश भी कम हो गई है।
नकारात्मक प्रभाव
- ITC का नुकसान: GST ने 5% श्रेणी के अंतर्गत आने वाले अधिकांश रेस्तरां को ITC के लाभ से वंचित कर दिया है।इससे उनके संचालन की लागत में वृद्धि हुई है क्योंकि वे कच्चे माल, किराया, बिजली आदि जैसे अपने इनपुट पर भुगतान किए गए जीएसटी के लिए क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते हैं। इससे उनके लाभ मार्जिन और प्रतिस्पर्धात्मकता में भी कमी आई है।
- उच्च अनुपालन लागत: जीएसटी ने रेस्तरां के लिए अनुपालन लागत में वृद्धि की है क्योंकि उन्हें जीएसटी के तहत पंजीकरण करना है, कर चालान या आपूर्ति के बिल जारी करना है, मासिक या त्रैमासिक रिटर्न दाखिल करना है, रिवर्स चार्ज के आधार पर कर का भुगतान करना है, आदि। इससे उनकी परिचालन जटिलता में वृद्धि हुई है और प्रशासनिक उपरिव्यय।
- अनिश्चितता और भ्रम: जीएसटी ने नियमों और दरों में लगातार बदलाव, सर्विस चार्ज, टिप्स, डिलीवरी चार्ज आदि जैसे मुद्दों पर स्पष्टता की कमी, रिटर्न दाखिल करने और रिफंड का दावा करने में तकनीकी गड़बड़ियों के कारण रेस्तरां और ग्राहकों के बीच अनिश्चितता और भ्रम पैदा किया है। इससे उनके कारोबारी विश्वास और ग्राहकों की संतुष्टि पर असर पड़ा है।
निष्कर्ष
GST एक ऐतिहासिक सुधार है जिसका उद्देश्य भारत में रेस्तरां और खाद्य सेवाओं के लिए एक सरलीकृत और एकीकृत कर व्यवस्था बनाना है। हालाँकि, यह अपने जटिल नियमों और विनियमों, ITC लाभ की हानि, उच्च अनुपालन लागत, आदि के कारण उनके लिए कुछ चुनौतियाँ और कठिनाइयाँ भी खड़ी करता है। इसलिए, रेस्तरां के लिए यह महत्वपूर्ण है कि वे उन पर लागू GST प्रावधानों को समझें और उनका पालन करें। यदि आवश्यक हो तो पेशेवर मार्गदर्शन प्राप्त करें।