Input tax credit in GST in Hindi, Understanding Input Tax Credit in India’s GST System in Hindi
2017 में भारत में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) की शुरूआत ने देश के कराधान परिदृश्य में एक महत्वपूर्ण बदलाव को चिह्नित किया। इस एकीकृत कर व्यवस्था का उद्देश्य अप्रत्यक्ष करों के जटिल जाल को सुव्यवस्थित करना और कराधान प्रणाली में पारदर्शिता लाना है।
जी एस टी टैक्स लागू होने के दो मैन फायदे हैं| पहला फायदा है कि बहुत से Indirect Tax ख़तम कर दिए गए हैं और एक GST ही लगाया गया है और दूसरा फायदा है इनपुट टैक्स क्रेडिट |
इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) व्यवसायों को आउटपुट पर एकत्र किए गए करों के खिलाफ इनपुट पर भुगतान किए गए करों को समायोजित करने की अनुमति देता है, जिससे व्यापक करों से बचा जाता है और अधिक कुशल कर संरचना को बढ़ावा मिलता है।
इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) क्या है?
जीएसटी प्रणाली के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट एक मौलिक अवधारणा है, जो व्यवसायों को वस्तुओं और सेवाओं की खरीद पर भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा करने की अनुमति देता है।
जब एक रेगुलर स्कीम में GST रजिस्टर्ड पर्सन कुछ माल बेचता है तो अपने बिल में कुछ GST चार्ज करता है | यह GST माल के सेल प्राइस से अलावा चार्ज किया जाता है | अब यदि मैंने वो माल आगे बेचने के लिए ख़रीदा है तो मैं आगे बेचने के समय बिल बनाते समय उसके सेल प्राइस में फिर से GST लगाऊंगा | लेकिन उस GST को कलेक्ट करने के बाद पूरा सरकार को जमा नहीं करवाऊंगा | जो GST पहले ही पे किया जा चूका है उसे less किया जावेगा | उस पहले वाले GST को घटाना ही input टैक्स क्रेडिट कहा जाता है |
क्रेडिट का उपयोग उनकी बिक्री पर कर देनदारी को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है, जिससे आपूर्ति श्रृंखला के कई चरणों में कराधान के बोझ को प्रभावी ढंग से कम किया जा सकता है। आईटीसी के पीछे मुख्य सिद्धांत यह सुनिश्चित करना है कि कर केवल उत्पादन या वितरण के प्रत्येक चरण में मूल्यवर्धन (value addition ) पर लगाया जाए, न कि उत्पाद या सेवा के संपूर्ण मूल्य पर।
इनपुट टैक्स क्रेडिट प्राप्त करने की शर्तें
इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठाना कुछ शर्तों और अनुपालन आवश्यकताओं के अधीन है। कुछ प्रमुख शर्तों में शामिल हैं:
- वैध जीएसटी पंजीकरण: आईटीसी का दावा करने के लिए पात्र होने के लिए किसी व्यवसाय को जीएसटी के तहत पंजीकृत करदाता होना चाहिए।
- कर चालान (Tax Invoice): आईटीसी का दावा करने के लिए सभी निर्धारित विवरणों वाला एक वैध कर चालान उपलब्ध होना चाहिए। इससे उचित दस्तावेज़ीकरण और सत्यापन सुनिश्चित करने में मदद मिलती है।
- व्यावसायिक उपयोग के लिए सामान और सेवाएँ: आईटीसी का दावा केवल उन वस्तुओं और सेवाओं पर किया जा सकता है जिनका उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है। व्यक्तिगत या गैर-व्यावसायिक व्यय क्रेडिट के लिए पात्र नहीं हैं।
- समय पर रिटर्न दाखिल करना: आईटीसी का दावा करने के लिए जीएसटी रिटर्न का समय पर और सटीक दाखिल करना आवश्यक है। यदि कोई आपूर्तिकर्ता अपने बिक्री विवरण अपलोड नहीं करता है, तो प्राप्तकर्ता क्रेडिट का दावा करने में सक्षम नहीं हो सकता है।
- प्राप्तकर्ता को वस्तुओं/सेवाओं की रसीद: प्राप्तकर्ता को वास्तव में वे वस्तुएं या सेवाएं प्राप्त हुई होंगी जिनके लिए आईटीसी का दावा किया जा रहा है।
- चालान का मिलान: (Matching of Invoices) : प्राप्तकर्ता द्वारा दावा किया गया आईटीसी आपूर्तिकर्ता द्वारा अपलोड किए गए विवरण से मेल खाना चाहिए। किसी भी विसंगति के कारण क्रेडिट को अस्वीकार किया जा सकता है।
अवरुद्ध इनपुट टैक्स क्रेडिट (Blocked Input Tax Credit)
जबकि आईटीसी तंत्र लाभ प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, ऐसे कुछ परिदृश्य हैं जहां इनपुट टैक्स क्रेडिट अवरुद्ध है। कुछ उदाहरण जहां आईटीसी का दावा नहीं किया जा सकता उनमें शामिल हैं:
- मोटर वाहन: मोटर वाहनों पर आईटीसी की आम तौर पर अनुमति नहीं है, सिवाय इसके कि जब उनका उपयोग विशिष्ट व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है।
- कंपोजीशन स्कीम: कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुनने वाले व्यवसाय, जो सरलीकृत कर संरचना प्रदान करते हैं, इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र नहीं हैं।
- कुछ सामान और सेवाएँ: व्यक्तिगत उपभोग, कर्मचारी लाभ और अन्य गैर-व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं के लिए आईटीसी अवरुद्ध है।
प्रभाव एवं लाभ
इनपुट टैक्स क्रेडिट तंत्र के कार्यान्वयन से भारतीय कराधान प्रणाली और बड़े पैमाने पर व्यवसायों को कई लाभ हुए हैं:
- कर के बोझ में कमी: आईटीसी व्यवसायों को इनपुट पर भुगतान किए गए करों की भरपाई करने की अनुमति देकर करों के व्यापक प्रभाव को समाप्त करता है। इससे कुल कर बोझ में कमी आती है।
- बेहतर अनुपालन: आईटीसी का दावा करने के लिए, व्यवसायों को उचित दस्तावेज़ीकरण और अनुपालन सुनिश्चित करने की आवश्यकता है, जिससे पारदर्शिता बढ़ेगी और कर चोरी कम होगी।
- प्रतिस्पर्धात्मकता: आईटीसी तंत्र अधिक कुशल आपूर्ति श्रृंखला को बढ़ावा देता है क्योंकि व्यवसाय इनपुट पर भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा करके अपनी लागत को अनुकूलित कर सकते हैं।
- औपचारिक अर्थव्यवस्था को बढ़ावा देना: आईटीसी के साथ, अर्थव्यवस्था के औपचारिकीकरण को प्रोत्साहित किया जाता है क्योंकि व्यवसायों को उचित चालान प्राप्त करने और कानूनी लेनदेन में संलग्न होने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है।
- निवेश के लिए प्रोत्साहन: इनपुट टैक्स क्रेडिट की उपलब्धता व्यवसायों को प्रौद्योगिकी और बुनियादी ढांचे में निवेश करने के लिए प्रोत्साहित कर सकती है, जिससे आर्थिक विकास को और बढ़ावा मिल सकता है।
निष्कर्ष
भारत की जीएसटी प्रणाली में इनपुट टैक्स क्रेडिट तंत्र कराधान संरचना को सरल बनाने और अधिक पारदर्शी और कुशल कारोबारी माहौल को बढ़ावा देने में एक महत्वपूर्ण उपकरण रहा है। यह व्यवसायों को करों के व्यापक प्रभाव को कम करने में सक्षम बनाता है, अनुपालन-संबंधी मुद्दों को कम करता है और औपचारिक अर्थव्यवस्था के विकास का समर्थन करता है।हालाँकि, आईटीसी का लाभ उठाने के लिए शर्तों और दिशानिर्देशों का सावधानीपूर्वक पालन करना इसके लाभों को पूरी तरह से भुनाने और देश की आर्थिक प्रगति में योगदान करने के लिए महत्वपूर्ण है।