TCS under GST India (in Hindi), जीएसटी भारत के तहत टीसीएस: आपको क्या जानना चाहिए
स्रोत पर कर संग्रह (TCS) भारत में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) व्यवस्था के तहत बिक्री के समय कर एकत्र करने की एक विधि है। टीसीएस एक ऐसी व्यवस्था है जिसमें वस्तुओं या सेवाओं के विक्रेता द्वारा कर का एक निर्दिष्ट प्रतिशत एकत्र किया जाता है और सरकार के पास जमा किया जाता है। टीसीएस केवल तभी लागू होता है जब विक्रेता ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से आपूर्ति करते हैं जो विक्रेताओं की ओर से ग्राहकों से प्रतिफल एकत्र करता है। इस लेख में, हम जीएसटी के तहत टीसीएस की अवधारणा, प्रयोज्यता, दर और अनुपालन के बारे में बताएंगे।
जीएसटी के तहत टीसीएस की अवधारणा
जीएसटी के तहत टीसीएस एक प्रावधान है जिसका उद्देश्य ई-कॉमर्स क्षेत्र द्वारा कर अनुपालन सुनिश्चित करना और ऑफ़लाइन और ऑनलाइन विक्रेताओं के लिए समान अवसर बनाना है। जीएसटी के तहत टीसीएस आयकर के तहत टीसीएस से अलग है, क्योंकि यह कोई अतिरिक्त कर नहीं है बल्कि जीएसटी का एक हिस्सा है जिसे पहले से एकत्र किया जाता है। विक्रेता जो ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से सामान या सेवाओं की आपूर्ति करता है, वह ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा एकत्र किए गए टीसीएस के क्रेडिट का दावा कर सकता है और इसे अपनी जीएसटी देनदारी के खिलाफ समायोजित कर सकता है।
जीएसटी के तहत टीसीएस की प्रयोज्यता
जीएसटी के तहत टीसीएस उन ई-कॉमर्स ऑपरेटरों पर लागू होता है जो वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति की सुविधा के लिए एक ऑनलाइन प्लेटफॉर्म का स्वामित्व, संचालन या प्रबंधन करते हैं। हालाँकि, ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए टीसीएस प्रावधानों में कुछ अपवाद हैं, जैसे:
- होटल आवास/क्लब (अपंजीकृत आपूर्तिकर्ता)
- यात्रियों का परिवहन – रेडियो टैक्सी, मोटर कैब या मोटरसाइकिल
- हाउसकीपिंग सेवाएं जैसे प्लंबिंग, बढ़ईगीरी आदि (अपंजीकृत आपूर्तिकर्ता)
जीएसटी के तहत टीसीएस कंपोजीशन स्कीम के तहत पंजीकृत कारीगरों द्वारा हस्तशिल्प वस्तुओं की अंतर-राज्य आपूर्ति पर भी लागू नहीं है।
जीएसटी के तहत टीसीएस की दर
जीएसटी कानूनों के तहत अधिसूचित टीसीएस की दर ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से की गई कर योग्य आपूर्ति के शुद्ध मूल्य पर 1% (0.5% सीजीएसटी + 0.5% एसजीएसटी या 1% आईजीएसटी) है। कर योग्य आपूर्ति का शुद्ध मूल्य ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से सभी पंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं द्वारा किसी भी महीने के दौरान की गई वस्तुओं या सेवाओं की कर योग्य आपूर्ति का कुल मूल्य है, जो उसी महीने के दौरान आपूर्तिकर्ताओं को लौटाए गए कर योग्य आपूर्ति के कुल मूल्य से कम हो जाता है।
जीएसटी के तहत टीसीएस का अनुपालन
ई-कॉमर्स ऑपरेटर जो जीएसटी के तहत टीसीएस एकत्र करने के लिए उत्तरदायी है, उसे जीएसटी के तहत पंजीकरण प्राप्त करना होगा और अगले महीने के 10 वें दिन तक फॉर्म जीएसटीआर -8 में मासिक रिटर्न दाखिल करना होगा। ई-कॉमर्स ऑपरेटर को अगले महीने की 10 तारीख तक एकत्रित टीसीएस को जीएसटीआर-3बी फॉर्म में जमा करना होगा। ई-कॉमर्स ऑपरेटर को फॉर्म जीएसटीआर-2A में आपूर्तिकर्ताओं को टीसीएस के साथ बाहरी आपूर्ति का विवरण शामिल करते हुए एक विवरण प्रस्तुत करना होगा। आपूर्तिकर्ता विवरण के साथ अपनी बिक्री का मिलान कर सकते हैं और अपने इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में टीसीएस के क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।
जीएसटी के तहत टीसीएस ई-कॉमर्स क्षेत्र के लिए एक नई अनुपालन आवश्यकता है जिसका उद्देश्य ऑनलाइन बाजार में पारदर्शिता और जवाबदेही लाना है। यह लेनदेन को ट्रैक करने और स्रोत से कर संग्रह सुनिश्चित करने में भी मदद करता है।हालाँकि, यह ई-कॉमर्स ऑपरेटरों और आपूर्तिकर्ताओं (suppliers) के लिए कुछ चुनौतियाँ भी पेश करता है, जैसे अनुपालन बोझ में वृद्धि, नकदी प्रवाह के मुद्दे और परिचालन संबंधी कठिनाइयाँ। इसलिए, उनके लिए जीएसटी के तहत टीसीएस के प्रावधानों और निहितार्थों (Implications) को समझना और तदनुसार उनका अनुपालन करना महत्वपूर्ण है।