Who is a service provider under GST India in Hindi, सेवा प्रदाताओं के लिए जीएसटी पालन करना: नियम, छूट और Composition Scheme
जीएसटी, या वस्तु एवं सेवा कर, एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर प्रणाली है जिसने सेवा कर, वैट, उत्पाद शुल्क आदि जैसे विभिन्न करों का स्थान ले लिया है। आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में वस्तुओं या सेवाओं या दोनों की आपूर्ति पर जीएसटी लगाया जाता है। जीएसटी सभी प्रकार के व्यवसायों पर लागू होता है, चाहे वे निर्माता हों, व्यापारी हों या सेवा प्रदाता हों।
जीएसटी भारत के तहत एक सेवा प्रदाता एक व्यक्ति या इकाई है जो किसी प्रतिफल के बदले में किसी अन्य व्यक्ति या इकाई को कोई सेवा प्रदान करता है। एक सेवा को माल, धन और प्रतिभूतियों के अलावा किसी अन्य चीज़ के रूप में परिभाषित किया गया है। सेवाओं के कुछ उदाहरण परिवहन, दूरसंचार, शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, बैंकिंग, बीमा आदि हैं।
जीएसटी कानून के अनुसार, एक सेवा प्रदाता को जीएसटी के तहत पंजीकरण करना होगा यदि उनका कुल वार्षिक कारोबार अधिकांश राज्यों में 20 लाख रु. और विशेष श्रेणी के राज्यों में 10 लाख रुपये से अधिक है। हालाँकि, कुछ प्रकार के सेवा प्रदाताओं के लिए कुछ अपवाद और छूट हैं, जैसे:
- सेवा प्रदाता जो 20 लाख (विशेष श्रेणी के राज्यों में 10 लाख रुपये) रुपये के टर्नओवर के भीतर सेवाओं की अंतर-राज्य या अंतर-राज्य आपूर्ति में शामिल हैं। जीएसटी पंजीकरण से बाहर निकल सकते हैं, जब तक कि वे ई-कॉमर्स ऑपरेटर, अनिवासी कर योग्य व्यक्ति, आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति, या ऑनलाइन सूचना और डेटाबेस पहुंच या पुनर्प्राप्ति (ओआईडीएआर) सेवा प्रदाता न हों। .
- सेवा प्रदाता जिनका कुल वार्षिक कारोबार 50 लाख रु. तक है कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं और कुछ शर्तों और प्रतिबंधों के अधीन 6% (3% सीजीएसटी + 3% एसजीएसटी) की मामूली दर पर कर का भुगतान कर सकते हैं।
- ओआईडीएआर सेवा प्रदाता जो भारत के बाहर स्थित हैं और भारत में गैर-व्यावसायिक प्राप्तकर्ताओं को ऑनलाइन सेवाएं प्रदान करते हैं, उन्हें जीएसटी के तहत पंजीकरण करना होगा और लागू दर पर कर का भुगतान करना होगा। वे या तो कर भुगतान को संभालने के लिए भारत में एक एजेंट नियुक्त कर सकते हैं या जीएसटी पोर्टल के माध्यम से खुद को पंजीकृत कर सकते हैं।
सेवा प्रदाताओं को जीएसटी पंजीकरण से छूट
सरकार ने अधिकांश सेवा प्रदाताओं के लिए वार्षिक कुल कारोबार मानदंड के अधीन जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने की छूट प्रदान की है। इसका मतलब यह है कि यदि किसी सेवा प्रदाता का टर्नओवर निर्दिष्ट सीमा से अधिक नहीं है, तो उन्हें जीएसटी के तहत पंजीकरण करने और अपनी सेवाओं पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।
हालाँकि, यह छूट सभी प्रकार के सेवा प्रदाताओं के लिए उपलब्ध नहीं है। निम्नलिखित प्रकार के सेवा प्रदाताओं को वार्षिक कुल कारोबार के बावजूद जीएसटी के तहत पंजीकृत होना आवश्यक होगा:
- OIDAR सेवा प्रदाता: OIDAR का अर्थ ऑनलाइन सूचना और डेटाबेस एक्सेस या पुनर्प्राप्ति सेवाएं है। ये ऐसी सेवाएँ हैं जो इंटरनेट या इलेक्ट्रॉनिक नेटवर्क पर वितरित की जाती हैं और स्वचालित होती हैं और इनमें न्यूनतम मानवीय हस्तक्षेप की आवश्यकता होती है। OIDAR सेवाओं के कुछ उदाहरण ऑनलाइन गेम, ई-पुस्तकें, संगीत डाउनलोड, वेब होस्टिंग, ऑनलाइन पाठ्यक्रम आदि हैं। OIDAR सेवा प्रदाता जो भारत के बाहर स्थित हैं और भारत में गैर-व्यावसायिक प्राप्तकर्ताओं को ऑनलाइन सेवाएं प्रदान करते हैं, उन्हें जीएसटी के तहत पंजीकरण करना होगा और कर का भुगतान करना होगा। लागू दर पर. वे या तो कर भुगतान को संभालने के लिए भारत में एक एजेंट नियुक्त कर सकते हैं या जीएसटी पोर्टल के माध्यम से खुद को पंजीकृत कर सकते हैं ।
- ई-कॉमर्स ऑपरेटर: ई-कॉमर्स ऑपरेटर वे व्यक्ति होते हैं जो एक इलेक्ट्रॉनिक प्लेटफ़ॉर्म के मालिक होते हैं, संचालित करते हैं या प्रबंधित करते हैं जो दो या दो से अधिक व्यक्तियों के बीच वस्तुओं या सेवाओं या दोनों की आपूर्ति को सक्षम बनाता है। ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के कुछ उदाहरण अमेज़ॅन, फ्लिपकार्ट, उबर, ओला आदि हैं। ई-कॉमर्स ऑपरेटर जो अपने प्लेटफॉर्म के माध्यम से अन्य आपूर्तिकर्ताओं द्वारा सेवाओं की आपूर्ति की सुविधा प्रदान करते हैं, उन्हें जीएसटी के तहत पंजीकरण करना होगा और ऐसे आपूर्तिकर्ताओं से स्रोत पर कर (टीसीएस) एकत्र करना होगा। 1% (0.5% CGST + 0.5% SGST) या 2% IGST की दर ।
- भारतीय निवासियों को सेवाएं प्रदान करने वाला अनिवासी कर योग्य व्यक्ति: अनिवासी कर योग्य व्यक्ति वह व्यक्ति होता है जो कभी-कभी भारत में वस्तुओं या सेवाओं या दोनों की आपूर्ति से जुड़े लेनदेन करता है लेकिन भारत में उसका व्यवसाय या निवास का कोई निश्चित स्थान नहीं होता है। एक अनिवासी कर योग्य व्यक्ति जो भारतीय निवासियों को सेवाएं प्रदान करता है, उसे जीएसटी के तहत पंजीकरण करना होगा और ऐसी सेवाओं पर लागू दर पर कर का भुगतान करना होगा ।
- आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति: एक आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति वह व्यक्ति होता है जो कभी-कभी भारत में वस्तुओं या सेवाओं या दोनों की आपूर्ति से जुड़े लेनदेन करता है लेकिन भारत में उसका व्यवसाय या निवास का कोई निश्चित स्थान नहीं होता है। एक आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति जो भारत में सेवाओं की आपूर्ति करता है, उसे जीएसटी के तहत पंजीकरण करना होगा और ऐसी सेवाओं पर लागू दर पर कर का भुगतान करना होगा ।
सेवा प्रदाता संरचना योजना (Composition Scheme) के लिए पात्र हैं
सेवा प्रदाताओं के लिए कंपोजीशन स्कीम (शर्तों और प्रतिबंधों के अधीन, मामूली दर पर कर का भुगतान करने के लिए) 50 लाख रुपये तक के कुल वार्षिक कारोबार वाले करदाताओं को सेवाएं प्रदान करने का विकल्प देती है। ।
सेवा प्रदाताओं के लिए कंपोजीशन स्कीम 10 जनवरी 2019 को आयोजित 32वीं जीएसटी परिषद की बैठक में पेश की गई थी और 1 अप्रैल 2019 से प्रभावी है।
सेवा प्रदाताओं के लिए कंपोजीशन स्कीम की मुख्य विशेषताएं और लाभ हैं:
- Composition Scheme (रचना योजना) वैकल्पिक एवं स्वैच्छिक है।
- कंपोजीशन स्कीम केवल उन सेवा प्रदाताओं के लिए उपलब्ध है जिनका कुल वार्षिक कारोबार पिछले वित्तीय वर्ष में 50 लाख रु.
- कंपोजीशन स्कीम उन सेवा प्रदाताओं के लिए उपलब्ध नहीं है जो सेवाओं की अंतर-राज्यीय आपूर्ति, ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के माध्यम से सेवाओं की आपूर्ति, या गैर-कर योग्य या छूट वाली सेवाओं की आपूर्ति में लगे हुए हैं।
- कंपोजीशन स्कीम उन सेवा प्रदाताओं के लिए भी उपलब्ध नहीं है जो रेस्तरां सेवाओं को छोड़कर, माल की आपूर्ति में लगे हुए हैं।
- कंपोजीशन स्कीम सेवा प्रदाताओं को 5% से 28% तक की सामान्य दरों पर कर का भुगतान करने के बजाय, उनके टर्नओवर पर 6% (3% CGST + 3% SGST) की एक समान दर पर कर का भुगतान करने की अनुमति देती है।
- कंपोजीशन योजना सेवा प्रदाताओं के लिए अनुपालन बोझ को कम करती है, क्योंकि उन्हें मासिक रिटर्न (जीएसटीआर-1, जीएसटीआर-3बी) दाखिल करने के बजाय केवल एक त्रैमासिक रिटर्न (सीएमपी-08) और एक वार्षिक रिटर्न (जीएसटीआर-4) दाखिल करने की आवश्यकता होती है। ) और वार्षिक रिटर्न (जीएसटीआर-9)।
- कंपोजीशन योजना सेवा प्रदाताओं के लिए रिकॉर्ड-कीपिंग और बहीखाता आवश्यकताओं को भी कम कर देती है, क्योंकि उन्हें अपने इनपुट, आउटपुट और भुगतान किए गए करों का विस्तृत लेखा-जोखा बनाए रखने की आवश्यकता नहीं होती है।
- कंपोजीशन स्कीम सेवा प्रदाताओं को उनकी खरीद या खर्च पर किसी भी इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने की अनुमति नहीं देती है, न ही यह उन्हें कर चालान जारी करने या अपने ग्राहकों से कर एकत्र करने की अनुमति देती है। उन्हें बिना किसी जीएसटी का उल्लेख किए आपूर्ति का बिल जारी करना होगा।
कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुनने के लिए, सेवा प्रदाताओं को वित्तीय वर्ष की शुरुआत से पहले जीएसटी पोर्टल पर फॉर्म सीएमपी-02 में एक सूचना दर्ज करनी होगी। उन्हें अपने इनपुट या इनपुट सेवाओं पर प्राप्त किसी भी आईटीसी को उलटने के लिए योजना का चयन करने के 60 दिनों के भीतर फॉर्म आईटीसी-03 में एक घोषणा पत्र दाखिल करना होगा।
सेवा प्रदाता किसी भी समय जीएसटी पोर्टल पर फॉर्म सीएमपी-04 में आवेदन दाखिल करके कंपोजिशन योजना से बाहर निकल सकते हैं। यदि उनका टर्नओवर रुपये से अधिक है तो उन्हें अनिवार्य रूप से योजना से बाहर भी निकाला जा सकता है। 50 लाख या वे योजना की किसी भी शर्त या प्रतिबंध का उल्लंघन करते हैं।
निष्कर्ष
जीएसटी एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर प्रणाली है जो सेवा प्रदाताओं सहित सभी प्रकार के व्यवसायों को कवर करती है।जीएसटी भारत के तहत एक सेवा प्रदाता एक व्यक्ति या इकाई है जो किसी प्रतिफल के बदले में किसी अन्य व्यक्ति या इकाई को कोई सेवा प्रदान करता है। एक सेवा प्रदाता को जीएसटी के तहत पंजीकरण करना होगा यदि उनका कुल वार्षिक कारोबार अधिकांश राज्यों में 20 लाख और रु. विशेष श्रेणी के राज्यों में 10 लाख रुपये से अधिक है। हालाँकि, कुछ प्रकार के सेवा प्रदाताओं के लिए कुछ अपवाद और छूट हैं, जैसे कि वे जो टर्नओवर सीमा के भीतर सेवाओं की अंतर-राज्य या अंतर-राज्य आपूर्ति में शामिल हैं, जिनका कुल वार्षिक टर्नओवर रुपये तक है। 50 लाख और कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुनें, और जो भारत के बाहर स्थित हैं और भारत में गैर-व्यावसायिक प्राप्तकर्ताओं को ऑनलाइन सेवाएं प्रदान करते हैं।
इस लेख में बताया गया है कि जीएसटी भारत के तहत सेवा प्रदाता कौन है और जीएसटी शासन के तहत उनके दायित्व और विकल्प क्या हैं। सेवा प्रदाताओं के लिए जीएसटी पंजीकरण और अनुपालन पर अधिक जानकारी और मार्गदर्शन के लिए, आप इन वेब पेजों पर जा सकते हैं: